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怎么根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表編制現(xiàn)金流量表,有公式嗎

84784981| 提问时间:2023 01/23 12:41
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齊惠老師
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)師
編制現(xiàn)金流量表,首先需要利用資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的數(shù)據(jù),一般利用的是資金變動(dòng)的原理,即使用以下公式: 現(xiàn)金流量 = 期末現(xiàn)金流量 - 期初現(xiàn)金流量 現(xiàn)金變動(dòng)原理:期末現(xiàn)金額 - 期初現(xiàn)金額 = 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入 - 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流出 + 投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入 - 投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出 + 融資活動(dòng)的現(xiàn)金流入 - 融資活動(dòng)的現(xiàn)金流出 要準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量表,首先要將資金變動(dòng)原理中的各項(xiàng)內(nèi)容詳細(xì)分解,并結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的數(shù)據(jù),用相應(yīng)的公式進(jìn)行替換,然后填寫(xiě)現(xiàn)金流量表。 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入:把利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額加上資產(chǎn)負(fù)債表中的營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出,減去所得稅,加上資產(chǎn)負(fù)債表中的營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)支出,減去現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額,即可得到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入額。 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流出:把利潤(rùn)表中的投資收益加上資產(chǎn)負(fù)債表中的營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出,加上營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)支出,加上現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額,即可得到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流出額。 投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入:把資產(chǎn)負(fù)債表中的投資收益加上短期投資的凈增加額,加上長(zhǎng)期股權(quán)投資的凈增加額,即可得到投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入額。 投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出:把資產(chǎn)負(fù)債表中的投資收益減去短期投資的凈增加額,減去長(zhǎng)期股權(quán)投資的凈增加額,即可得到投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出額。 融資活動(dòng)的現(xiàn)金流入:把資產(chǎn)負(fù)債表中的融資收入加上短期借款的凈增加額,加上長(zhǎng)期借款的凈增加額,即可得到融資活動(dòng)的現(xiàn)金流入額。 融資活動(dòng)的現(xiàn)金流出:把資產(chǎn)負(fù)債表中的融資收入減去短期借款的凈增加額,減去長(zhǎng)期借款的凈增加額,即可得到融資活動(dòng)的現(xiàn)金流出額。 利用上述公式,并綜合運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表中的數(shù)據(jù),就可以準(zhǔn)確地編制現(xiàn)金流量表。 拓展知識(shí):現(xiàn)金流量表的編制技巧: 1、要把金融知識(shí)和分析技巧一起做好,要綜合考慮各類(lèi)活動(dòng)的現(xiàn)金流量; 2、要分析查清企業(yè)的資金來(lái)源,以便把握企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì); 3、要結(jié)合具體情況,根據(jù)企業(yè)的變動(dòng)情況,做到把握當(dāng)期現(xiàn)金流量; 4、要把關(guān)注細(xì)節(jié),分析角度要全面,要把握企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)狀及變化。
2023 01/23 12:48
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