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員工出差開的住宿費專票，進項可以抵扣，受理形式與收付款有關(guān)。 1、出差時繳納的住宿費，公司從前期支出中預先支付，預先支付的費用之后出差報銷時，可以報銷費用，以及發(fā)出相應(yīng)的發(fā)票，將票據(jù)上的費用經(jīng)會計核算后，登記入款賬簿；若發(fā)票上出現(xiàn)錯誤，應(yīng)科學做好沖賬處理，確保賬務(wù)數(shù)據(jù)的準確性； 2、出差時繳納的住宿費，出差報銷時，發(fā)出的發(fā)票應(yīng)該是專用發(fā)票，將發(fā)票按不同的類別歸入費用性質(zhì)，如招待費，手續(xù)費，差旅費等，這些費用一般都屬于可以抵扣的費用，根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈簡化企業(yè)所得稅稅前扣除試點辦法〉的通知》，企業(yè)可以在報送增值稅納稅申報表（增值稅納稅申報表附列資料）中選擇開具”營業(yè)費用及財務(wù)費用“（準許抵扣類）做為準許抵扣類，以此抵扣費用。 拓展知識：發(fā)票由來自兩個方面，一是稅務(wù)部門對交易的認可，二是由當事雙方的合法證明，發(fā)票在財務(wù)會計上屬于流動資產(chǎn)，發(fā)票應(yīng)當按照財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性，科學做好沖賬處理，將票據(jù)上的費用歸入應(yīng)付帳款，歸類登記入款賬簿。