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收到進(jìn)項(xiàng)負(fù)數(shù)的發(fā)票,怎么結(jié)轉(zhuǎn)?也就是對方有個(gè)紅字發(fā)票,我購買的,我認(rèn)證了,但是他又沖紅了,我給他退回去了

84785022| 提问时间:2023 01/26 17:31
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齊惠老師
金牌答疑老师
职称:會計(jì)師
對于收到進(jìn)項(xiàng)負(fù)數(shù)的發(fā)票,應(yīng)該采取如下操作手段來處理: 1. 查明原因。主要原因有:對方公司發(fā)錯了發(fā)票、發(fā)票超過有效期(當(dāng)日不可開具發(fā)票或月末最后一天不可開具發(fā)票)、本公司從供應(yīng)商上的進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣完畢、供應(yīng)商提前發(fā)票沖紅等。 2. 根據(jù)原因,進(jìn)行相應(yīng)的處理。 (1)如果對方公司發(fā)錯發(fā)票,可向?qū)Ψ焦景l(fā)放正確發(fā)票; (2)如果發(fā)票超過有效期,可申請補(bǔ)開正確發(fā)票; (3)如果本公司從供應(yīng)商上的進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣完畢,則不能開票,應(yīng)將沖紅發(fā)票退回; (4)如果供應(yīng)商提前發(fā)票沖紅,可向供應(yīng)商請求補(bǔ)發(fā)發(fā)票。 3. 將沖紅發(fā)票處理為貸方結(jié)轉(zhuǎn)。貸方結(jié)轉(zhuǎn)是指在會計(jì)處理中,將貸方金額記入會計(jì)分錄的借方,將原借方金額記入貸方,結(jié)轉(zhuǎn)成貸項(xiàng)編制貸項(xiàng)憑證,將貸方金額結(jié)轉(zhuǎn)到相應(yīng)的科目當(dāng)中。 拓展知識:結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)票,是指在企業(yè)收到紅字發(fā)票后,可以通過結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)票來實(shí)現(xiàn)對應(yīng)會計(jì)賬目科目的借貸平衡。結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)票是企業(yè)自行編制的憑證,但是其內(nèi)容要符合會計(jì)分錄的記賬原則,遵照財(cái)務(wù)核算的程序,如正確記錄原發(fā)票的票號、日期等資料,并及時(shí)刪除主賬簿中的原發(fā)票記錄。
2023 01/26 17:43
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