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21年所得稅的分錄需要參照當年的收入、利潤及相關(guān)條款，依據(jù)當年的實際情況進行計提和繳納稅款。具體的分錄過程如下： 1、根據(jù)當年的賬務(wù)情況，確定當年的所得稅應(yīng)當繳納的總額，此科目記錄為“稅收科目——應(yīng)納稅所得額”； 2、將稅收科目下的“應(yīng)納稅所得額”記入貸方，貸方科目為“應(yīng)交稅費——所得稅”； 3、將“應(yīng)交稅費——所得稅”記入借方，借方科目為“銀行存款”； 4、在稅務(wù)機關(guān)處實際交稅，記賬時，借方以“稅收科目——應(yīng)納稅所得額”記賬，貸方以“銀行存款”記賬； 5、根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確認的實際已繳稅款，扣除前面計提的應(yīng)交稅款，如果計提的稅款大于實際繳納的稅款；則，借方記錄為“應(yīng)交稅費——所得稅”，貸方記錄為“預(yù)收賬款-稅款預(yù)收”； 6、如果實際繳納的稅款大于計提的稅款，則，借方記錄為“稅收科目——應(yīng)納稅所得額”，貸方記錄為“預(yù)付賬款-稅款預(yù)付”。 拓展知識：在完成財務(wù)會計的分錄之后，企業(yè)還可根據(jù)相關(guān)稅務(wù)政策，將稅費中的社會保險費、教育費和研發(fā)費等分別計入相應(yīng)的費用科目，以增加企業(yè)的報表效果。