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#提問#老師,單位收到一張咨詢費專票,5月末抵扣進項了,但是6月才付款,怎么做賬?

84784999| 提问时间:2023 01/29 16:59
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師,CMA
關(guān)于你提出的問題,有一下兩種方案可供參考: (1)5月末抵扣進項,單位記入財務(wù)賬簿并在6月付款時,處理應(yīng)付賬款,銷賬賬戶“咨詢費”,記入財務(wù)賬簿時,把咨詢費當做優(yōu)惠項目,即先抵扣現(xiàn)金,再抵扣應(yīng)付賬款,此時,需要填寫“銀行存款”或“其他結(jié)算”的科目; (2)如果不記咨詢費,在6月付款時,在財務(wù)賬簿上,填寫應(yīng)付賬款科目,填寫“現(xiàn)金”科目,這樣咨詢費的支出就被忽略,只需要付清應(yīng)付賬款即可。 以上兩種方式中,第一種方式在查賬時容易出現(xiàn)筆誤結(jié)果,另外,也會增加報表填寫的復(fù)雜度,而第二種方式需要稅務(wù)機關(guān)審核確認;兩種方式各有優(yōu)缺點,根據(jù)實際情況來作最終的決定。 拓展知識:財務(wù)賬簿的編制要求有嚴格的準則,賬簿的編制要求應(yīng)當符合《中華人民共和國會計制度》中的規(guī)定,它反映了企業(yè)的財務(wù)狀況和財務(wù)活動,編制賬簿時,要根據(jù)會計術(shù)語來完成各項科目的填寫,從而保證會計記錄的準確性。
2023 01/29 17:13
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