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實(shí)務(wù)
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沈陽澤豐商貿(mào)有限公司系一般納稅人，主要從事副食品、日用百貨的批發(fā)零售。2021年9月12日，國內(nèi)采購出口產(chǎn)品一批，國內(nèi)不含稅買價350000元，適用13%增值稅稅率，取得增值稅專用發(fā)票，以銀行存款支付價稅款。2021年9月22日，出口上項(xiàng)產(chǎn)品一批，出口價500000元，享受退(免)政策，已收匯。2021年9月23日，該產(chǎn)品商品出口后，企業(yè)憑出口報關(guān)單辦理出口退稅，退稅率10%。2021年9月25日，退稅款收存銀行。要求:編制相關(guān)會計(jì)分錄
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1月12日國內(nèi)采購 應(yīng)付賬款：應(yīng)付賬款350000 增值稅：應(yīng)交增值稅45500 應(yīng)收銀行存款：應(yīng)收銀行存款394500
1月22日出口上項(xiàng)產(chǎn)品 應(yīng)收賬款：應(yīng)收賬款500000 應(yīng)收匯：應(yīng)收外幣匯入500000
1月23日出口退稅 增值稅銷項(xiàng)稅額：銷項(xiàng)稅額45500 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額45500 增值稅：應(yīng)退增值稅4550
1月25日收到出口退稅款 應(yīng)收銀行存款：應(yīng)收銀行存款4550
拓展知識：從而得出沈陽澤豐商貿(mào)有限公司國內(nèi)采購和出口上項(xiàng)產(chǎn)品后實(shí)際利潤為：394500+500000-350000-45500-4550=835050元
2023 01/29 19:11
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