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20×3年3月10日,某商業(yè)銀行湖州分行為其開戶單位禪意公司辦理商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn),該匯票于3月5日簽發(fā)并承兌,期限4個(gè)月,票面金額100萬元,貼現(xiàn)利率5.4%。付款人開戶行在異地。20×3年7月8日,該商業(yè)銀行湖州分行收到付款人開戶行寄來的付款人末付款通知書及退回的托收憑證、匯票,從貼現(xiàn)申請(qǐng)人禪意公司賬戶收取票款,但是禪意公司賬戶只有70萬元。要求:1、編制辦理貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄;2、編制每月末推銷貼現(xiàn)利息調(diào)整、確認(rèn)利息收入的會(huì)計(jì)分錄;3、編制到期收回票款的會(huì)計(jì)分錄。

84785027| 提问时间:2023 01/29 21:16
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青檸
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
【編制辦理貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄】 1.銀行收入賬戶:應(yīng)收票據(jù)100萬元 2.銀行支出賬戶:禪意公司賬戶70萬元 3.貼現(xiàn)收入賬戶:銀行貼現(xiàn)收入3.24萬元(100萬×5.4%) 【編制每月末推銷貼現(xiàn)利息調(diào)整、確認(rèn)利息收入的會(huì)計(jì)分錄】 1.銀行收入賬戶:推銷貼現(xiàn)利息調(diào)整2.7萬元 2.貼現(xiàn)收入賬戶:收入利息2.7萬元 【編制到期收回票款的會(huì)計(jì)分錄】 1.銀行支出賬戶:應(yīng)付票據(jù)100萬元 2.銀行收入賬戶:禪意公司賬戶70萬元 貼現(xiàn)也叫貼息,是指付貨幣的付款人為了吸引一定的利息居民購買某種實(shí)物或虛擬資產(chǎn),而將一定數(shù)量和期限內(nèi)的應(yīng)付款項(xiàng)提前支付到收款人賬戶,從而節(jié)約利息成本的一種金融操作。貼現(xiàn)可以改變出票人的現(xiàn)金流,縮短企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)時(shí)間,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。另外,也可以通過貼現(xiàn)來實(shí)現(xiàn)貨幣的流通,進(jìn)而改善企業(yè)的資金狀況。 此外,貼現(xiàn)也可以為投資者提供投資機(jī)會(huì),貼現(xiàn)可以作為投資者投資行為的一種,可以從中獲得較高的回報(bào),促進(jìn)金融市場(chǎng)的健康發(fā)展。
2023 01/29 21:29
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