免费问答

加計抵減是指企業(yè)的所得稅應(yīng)納稅所得額超出當(dāng)期企業(yè)應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)會準(zhǔn)予企業(yè)等額減免下一期的所得稅，并可以作為該期費(fèi)用抵減應(yīng)納稅所得額。 計提規(guī)則：加計抵減應(yīng)在當(dāng)期發(fā)生，同時經(jīng)財務(wù)會計處理，需計提當(dāng)期加計抵減準(zhǔn)予減免的稅額，可以記錄在國稅減免費(fèi)用賬戶中。 繳納分錄：繳納以當(dāng)期應(yīng)付的稅額減去當(dāng)期的加計抵減金額，即為當(dāng)期應(yīng)繳稅費(fèi)；當(dāng)期繳稅費(fèi)的分錄方式為：應(yīng)交稅費(fèi)—國稅、地稅等賬戶借；銀行存款賬戶—貸。 拓展知識：加計抵減的調(diào)整要求：當(dāng)期發(fā)生加計抵減的，當(dāng)期做減，隨后應(yīng)重算賬務(wù)，把焦點(diǎn)放在加計抵減調(diào)整帳，即把稅額計提減免賬戶中的金額，移到稅金及附加賬戶中，當(dāng)期計提的錯誤，要及時進(jìn)行調(diào)整。