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老師,你好,我想問下公司支付租金,付了租金66萬,對方也開了專票,專票可以稅前扣除,之前計(jì)提半年的租金需要減去發(fā)票的稅額,做匯算清繳時(shí)賬載金額是不是填66萬,稅收金額寫605504.59,調(diào)增金額54495.42

84785020| 提问时间:2023 01/30 16:01
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,CMA
是的,你的描述是正確的,發(fā)票的稅金是應(yīng)當(dāng)稅前扣除的,所以在匯算清繳時(shí),應(yīng)該填寫66萬,稅收金額填寫605504.59,調(diào)增金額為54495.42。具體說明如下: 稅前扣除是指納稅人在申報(bào)稅種時(shí),可以從認(rèn)定的稅款金額中扣除或減免一部分,以減少稅款負(fù)擔(dān)的手段。稅前扣除的金額是根據(jù)當(dāng)前的稅收法律的規(guī)定來確定的,例如,企業(yè)租金可以從稅款金額中扣除,可以減少企業(yè)的稅款負(fù)擔(dān)。在做匯算清繳時(shí),賬載金額要填寫的是稅前值,即原始交易金額,但是需要減去發(fā)票中的稅收金額,所以稅收金額要填寫605504.59,調(diào)增金額為54495.42。 拓展知識: 稅前扣除可以分為兩種:一種是普通扣除,普通扣除是納稅人可以在申報(bào)時(shí)固定扣除的項(xiàng)目,例如勞動報(bào)酬、住房、子女教育等,它們不受稅收率的影響;另一種是專項(xiàng)扣除,其扣除金額是根據(jù)當(dāng)前的稅收法律的規(guī)定來確定的,例如,企業(yè)租金可以從稅款金額中扣除,可以減少企業(yè)的稅款負(fù)擔(dān)。
2023 01/30 16:11
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