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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
"3、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。2021年12 月初“原材料”科目余額為 600 萬(wàn)元，與原材料有關(guān)的“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目無(wú)余額，當(dāng)月該企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(1)5日，購(gòu)入原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200 萬(wàn)元，增值稅稅額為26 萬(wàn)元，供貨方代墊運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，增值稅稅額 0.45 萬(wàn)元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗10 萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。 (2)15 日，銷售一批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 100 萬(wàn)元，增值稅稅額
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答案為13萬(wàn)元，計(jì)算方法為：原材料銷售100萬(wàn)元×13%=13 萬(wàn)元。
擴(kuò)展知識(shí)：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅，增值稅及消費(fèi)稅常見問(wèn)題解答（第二卷），增值稅一般納稅人，其購(gòu)銷及加工經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)銷售非食品普通商品、服務(wù)、加工修理修配勞務(wù)等應(yīng)納稅項(xiàng)目，采用銷項(xiàng)稅額累計(jì)法，應(yīng)稅銷售額×當(dāng)期稅率=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額，并依法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后確定稅款繳納金額。
2023 01/31 18:29
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