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小規(guī)模會計分錄中，借方賬簿的應(yīng)交稅費項下的應(yīng)交增值稅的會計分錄為： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 貸：現(xiàn)金或銀行存款。 這是因為，根據(jù)《企業(yè)會計準則》第36號規(guī)定，銷售產(chǎn)品和提供服務(wù)應(yīng)收取在中國可開具有效發(fā)票的增值稅，并當月繳納，應(yīng)作為期末結(jié)轉(zhuǎn)在期末借方“應(yīng)交稅費”項下子目“應(yīng)交增值稅”賬戶；發(fā)出貨物、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)作為期末貸方“現(xiàn)金或銀行存款”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)。 拓展知識：小規(guī)模納稅人是指按照國家規(guī)定，年銷售額在50萬元及以下的企業(yè)。小規(guī)模納稅人不需要按月繳納增值稅，而是按季結(jié)算，即每季度（3個月）結(jié)束后，根據(jù)當季度的銷售情況繳納增值稅。