免费问答

（1）如果去年年終獎忘記計提了，則今年需要在損益調整科目中做分錄，具體分錄如下：應計薪酬費用XX元（借）；應付職工薪酬XX元（貸）。例：去年忘記計提年終獎1000元，今年在損益調整科目中做分錄：應計薪酬費用1000元（借）；應付職工薪酬1000元（貸）。 （2）在結轉到遞延所得稅資產(chǎn)科目時，要將損益調整科目的其中一項“應計薪酬費用”或“應付職工薪酬”項目科目結轉到遞延所得稅資產(chǎn)科目并計入本期稅負。例：去年忘記計提年終獎1000元，今年應在損益調整科目中以應計薪酬費用1000元（借）；應付職工薪酬1000元（貸）的分錄，將貸方的“應付職工薪酬”結轉到遞延所得稅資產(chǎn)科目（貸方），并在本期稅負中計入1000元金額作為本年應繳稅費。 拓展知識：應計薪酬費用科目是指企業(yè)在當期實際發(fā)生職工薪酬和福利費用，但未支付的金額科目，是企業(yè)在本期既發(fā)生費用又增加了負債，以便下期分期支付。