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甲出口生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物的稅率為13%,退稅率為9%本年8月有關經濟業(yè)務為:購進原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價數(shù)300萬元，稅額39萬元。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格為150萬元上期末留抵稅放5萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額為200萬元,收款226萬元存入銀行。本月出口貨物售額折合人民幣300萬元。該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票本年8月符合抵扣規(guī)定要求:(1)計算該企業(yè)本年8月免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額;(2)計算該企業(yè)本年8月免抵退稅不得免征和抵扣稅額;(3)計算該
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1. 本月免抵退稅不得免征稅額=本月進口計稅價格×13%－本月上期末留抵稅額 = 150萬元×13％＝19.5萬元－5萬元＝14.5萬元
2. 本月免抵退稅可抵扣稅額=本月銷售額的13%×9%－本月上期末留抵稅額 = 200萬元×13％×9％＝21600－5萬元＝16600元
3. 本月抵減額=本月取得的增值稅專用發(fā)票的稅額39萬元－本月免抵退稅可抵扣稅額16600元＝37.24萬元
2023 02/01 13:46
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