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老師,房地產(chǎn)企業(yè),融資了,如何查詢放貸方(不是銀行)是否是金融企業(yè)?利息沒有開發(fā)票,有法院的判決書,二年期利率是11.5%,因到期未還,法院判決罰息到24%,利息如何計(jì)算稅前扣除?

84784958| 提问时间:2023 02/04 19:16
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青檸
金牌答疑老师
职称:會計(jì)實(shí)務(wù)
首先,要查詢放貸方是否是金融企業(yè),需要具體了解該企業(yè)在金融領(lǐng)域的資質(zhì)、設(shè)立資格及其他業(yè)務(wù)情況,確認(rèn)其是否具有金融機(jī)構(gòu)的資質(zhì),以此確定其是否為金融企業(yè)。其次,要計(jì)算利息的稅前扣除,可以考慮參照房地產(chǎn)融資放貸利息收入扣除辦法,確定稅前限額,計(jì)算稅前減免數(shù)額,但有以下幾點(diǎn)需要注意: 1、納稅人申報(bào)的年度放貸利息收入,不得超過本年度累計(jì)放貸利息收入的總額,即本年度累計(jì)利息收入就是本年度稅前限額; 2、本年度累計(jì)放貸利息收入的總額,必須包括法院判決利息收入,但不能把罰息作為放貸利息收入; 3、利息收入的稅前減免數(shù)額,按自行確定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除,但扣除額不能超過本年度累計(jì)放貸利息收入的20%; 4、如果利息收入超過稅前限額,可考慮往年計(jì)入本年度放貸利息收入,以此減少稅額。 總之,要想正確計(jì)算及扣除稅前利息,首先需要查詢放貸方是否是金融企業(yè),其次根據(jù)利息情況,參照相關(guān)規(guī)定,計(jì)算稅前扣除數(shù)額。
2023 02/04 19:23
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