免費(fèi)問(wèn)答

一般納稅人和小規(guī)模納稅人如果共同開(kāi)展業(yè)務(wù)，取得的3%的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人應(yīng)該在報(bào)稅時(shí)采用抵扣銷項(xiàng)方式進(jìn)行稅務(wù)處理。首先確認(rèn)辦理入項(xiàng)稅的乙方須為小規(guī)模納稅人身份，選擇比例核算抵扣的辦法，可以抵扣銷項(xiàng)稅。分錄記錄如下： 借：進(jìn)項(xiàng)稅額 (稅額表中稅額) 貸：應(yīng)交增值稅 3% (稅額表中稅額*3%) 借：銷項(xiàng)稅額 (銷項(xiàng)稅額計(jì)算表) 貸：應(yīng)交增值稅 3% (銷項(xiàng)稅額計(jì)算表) 拓展知識(shí)：計(jì)算機(jī)系統(tǒng)也可以支持稅收籌劃，因此稅務(wù)師可以用稅收籌劃平臺(tái)來(lái)實(shí)現(xiàn)小規(guī)模納稅人抵扣銷項(xiàng)，減少人力的耗費(fèi)，提高工作效率。