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小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“銷售稅負(fù)”欄目。其中包括本期應(yīng)納稅額、本期實(shí)納稅額以及本期開(kāi)具專用發(fā)票銷售額，不含已認(rèn)證可抵扣增值稅額等。若商場(chǎng)送給客戶的化妝品會(huì)產(chǎn)生增值稅，商場(chǎng)須將其銷售額計(jì)入本期開(kāi)具專用發(fā)票銷售額中，并根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的征收規(guī)定，來(lái)進(jìn)行計(jì)算應(yīng)繳納稅款金額，最后及時(shí)按稅種、稅款所屬期及稅款金額及時(shí)申報(bào)繳納。 拓展知識(shí)：增值稅征收的前提是一定的經(jīng)濟(jì)行為，即具有經(jīng)濟(jì)價(jià)值的行為，只要涉及物品的購(gòu)銷、加工組裝，或者服務(wù)行為，都可以構(gòu)成增值稅征收范圍，所以商場(chǎng)送給客戶的化妝品也會(huì)產(chǎn)生增值稅稅負(fù)。