问题已解决
要求:(題目在圖片里) (1)計算甲公司2021年度當期的應納企業(yè)所得稅(2)計算甲公司2021年度遞延所得稅費用。 (3)計算甲公司2021年度利潤表中應確認的所得稅費用。 (4)對甲公司確認的所得稅費用進行賬務處理。
FAILED
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親愛的學員中午好
2023 02/24 11:46
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2023 02/24 11:53
2021固定資產的賬面價值
=2000-2000*2/10
=2000-400=1600
固定資產的計稅基礎
=2000-2000/10=1800
產生遞延所得稅資產 200*0.25=50萬元
產生可抵扣暫時性差異 200
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2023 02/24 11:55
調增應納稅所得額200
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2023 02/24 11:56
關聯捐贈 調增應納稅所得稅800
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2023 02/24 12:00
交易性金融資產
調減應納稅所得額 900
賬面價值=2000,計稅基礎=1100,產生應納稅暫時性差異900,遞延所得稅負債=900*0.25=225
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2023 02/24 12:16
罰款,調增應納稅所得額300
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2023 02/24 12:17
存貨賬面價值 3000 ,計稅基礎=3800
產生可抵扣暫時性差異 800
遞延所得稅資產=800*0.25=200
調增應納稅所得額200
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2023 02/24 12:18
更正一下:調增應納稅所得額800
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2023 02/24 12:20
應納稅所得額的算試
=4000+200+800-900+300+800=5200
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2023 02/24 12:22
應交企業(yè)所得稅=5200*0.25=1300
遞延所得稅資產=50+200=250
遞延所得稅費用=225
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2023 02/24 12:22
更正 :遞延所得稅負債=225
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2023 02/24 12:24
遞延所得稅費用=225-250=-25
借:所得稅費用1275
遞延所得稅資產250
貸:應交稅費-應交所得稅 1300
遞延所得稅負債225
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