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老師 您 好！ 企業(yè)所得稅匯算清繳A107040這個(gè)表的第一行實(shí)際上是指小微企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)（一般指一年）實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)稅額，即所得稅應(yīng)納稅所得額；它是通過(guò)把企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的全部應(yīng)稅所得額減去稅前扣除項(xiàng)目來(lái)計(jì)算的，所得稅應(yīng)納稅所得額是以企業(yè)視為做出的稅前抵扣的可以選擇性扣除的稅收基數(shù)，一般小微企業(yè)的利潤(rùn)低于100萬(wàn)，可以享受5%稅率優(yōu)惠，如果利潤(rùn)超過(guò)100萬(wàn)，則可以享受10%稅率優(yōu)惠。 拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅匯算清繳A107040這個(gè)表可以把企業(yè)歸類(lèi)為四種類(lèi)型：小微企業(yè)、一般企業(yè)、小規(guī)模納稅人和大中型企業(yè)。小微企業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定享受5%稅率優(yōu)惠，而一般企業(yè)按照10%稅率計(jì)算，而小規(guī)模納稅人及大中型企業(yè)則分別按照20%和25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。