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當月開具銷項發(fā)票，進項小于銷項稅，次月繳稅，如何做計提增值稅及稅附加，
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增值稅附加的計算公式為：應納稅額=當期銷項稅-當期進項稅
城市企業(yè)附加稅稅率按其應納稅額的7%（區(qū)縣附加稅按5%計算）計算，教育附加費按3%計算，地區(qū)教育附加費按2%計算
?1、增值稅計提和繳納會計分錄:計提時:借:應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
??????貸:應交稅費——未交增值稅下月繳納時:借:應交稅費——未交增值稅貸:銀行存款2、附加稅計提和繳納會計分錄:計提時:借:稅金及附加
??????貸:應交稅費——城市維護建設稅
??????應交稅費——教育費附加繳納時:借:應交稅費——城市維護建設稅
??????應交稅費——教育費附加
??????貸:銀行存款
2023 03/09 15:00
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