問(wèn)題已解決

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2×21年度至2×24年度發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2×21年6月1日，自行建造一條生產(chǎn)線。建造過(guò)程中購(gòu)買(mǎi)工程物資200萬(wàn)元.支付增值稅26萬(wàn)元；領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料100萬(wàn)元，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元；分配工程人員工資40萬(wàn)元；用銀行存款支付其他相關(guān)費(fèi)用30萬(wàn)元，增值稅稅額為3.9萬(wàn)元；全部符合資本化條件。（2）2×22年6月30日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元。（3）2×22年1

84785040| 提問(wèn)時(shí)間：2023 03/14 14:54
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
學(xué)員的這段回答很到位,因?yàn)榧灼髽I(yè)是增值稅一般納稅人,所以2×21年度至2×24年度發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)該根據(jù)增值稅稅率13%計(jì)算稅額。(1)2×21年6月1日，購(gòu)買(mǎi)工程物資200萬(wàn)元,支付增值稅26萬(wàn)元;(2)領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料100萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元;(3)分配工程人員工資40萬(wàn)元,增值稅稅額為0;(4)用銀行存款支付其他相關(guān)費(fèi)用30萬(wàn)元,增值稅稅額3.9萬(wàn)元。拓展知識(shí)：增值稅一般納稅人在購(gòu)買(mǎi)工程物資，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料和支付其他相關(guān)費(fèi)用時(shí)要繳納相應(yīng)的增值稅，但是分配工程人員工資不用繳納增值稅。
2023 03/14 15:06
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