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已竣工交付的房地產(chǎn)開發(fā)公司預(yù)繳季度企業(yè)所得稅如何計(jì)算及申報

84785011| 提問時間:2023 04/12 06:57
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施巧云老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,稅務(wù)師
你好,學(xué)員,耐心等一下
2023 04/12 07:37
施巧云老師
2023 04/12 07:40
您好,企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工后,需要及時結(jié)算其計(jì)稅成本并計(jì)算此前銷售收入的實(shí)際毛利額,同時將其實(shí)際毛利額與其對應(yīng)的預(yù)計(jì)毛利額之間的差額,計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)本項(xiàng)目與其他項(xiàng)目合并計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。
施巧云老師
2023 04/12 07:40
文件依據(jù): 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕31號)第九條的規(guī)定:“企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入,應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季(或月)計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額,計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后,企業(yè)應(yīng)及時結(jié)算其計(jì)稅成本并計(jì)算此前銷售收入的實(shí)際毛利額,同時將其實(shí)際毛利額與其對應(yīng)的預(yù)計(jì)毛利額之間的差額,計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)本項(xiàng)目與其他項(xiàng)目合并計(jì)算的應(yīng)納稅所得額?!?/div>
84785011
2023 04/12 08:11
實(shí)際毛利額怎么計(jì)算
施巧云老師
2023 04/12 09:06
實(shí)際不含稅銷售收入扣掉實(shí)際成本
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