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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人，經(jīng)與乙公司協(xié)商，甲以一批產(chǎn)品換入乙的一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)。交換日，甲換出產(chǎn)品的賬面價(jià)值為160萬(wàn)元，公允價(jià)值為190萬(wàn)元，增值稅稅額為24.7萬(wàn)元，甲公司將產(chǎn)品運(yùn)抵乙公司，并向乙公司開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，當(dāng)日，雙方辦妥了專(zhuān)利技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)，該專(zhuān)利技術(shù)的公允價(jià)值為200萬(wàn)元，增值稅稅額為12萬(wàn)元，乙公司另以銀行存款支付甲公司2.7萬(wàn)元。假定該交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮其他因素，甲乙公司的會(huì)計(jì)分錄是什么？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好同學(xué)稍等回復(fù)你
2023 04/22 18:32
小默老師 
2023 04/22 18:39
甲公司
借，無(wú)形資產(chǎn)200
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)12
銀行存款2.7
貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入190
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅銷(xiāo)項(xiàng)24.7
小默老師
2023 04/22 18:40
借，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本160
貸，庫(kù)存商品160
小默老師
2023 04/22 18:42
乙公司
借，庫(kù)存商品190
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)24.7
貸，無(wú)形資產(chǎn)200
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅銷(xiāo)項(xiàng)12
銀行存款2.7
84784973 
2023 04/22 18:51
老師，請(qǐng)問(wèn)換出存貨應(yīng)該按照收入準(zhǔn)則確認(rèn)，屬于收到非現(xiàn)金對(duì)價(jià)，應(yīng)該按照非現(xiàn)金對(duì)價(jià)的公允價(jià)，在此題目中無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)為200萬(wàn)，為什么甲公司確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不按200萬(wàn)確認(rèn)呢？
小默老師
2023 04/22 18:53
同學(xué)，按照收入準(zhǔn)則確認(rèn)的收入，按照收到收到非現(xiàn)金對(duì)價(jià)，也是200+12+2.7-24.7，也是等于190的
84784973
2023 04/22 18:53
老師，請(qǐng)問(wèn)非貨幣性資產(chǎn)交換甲公司換入無(wú)形資產(chǎn)不應(yīng)該以換出的資產(chǎn)公允價(jià)值作為入賬價(jià)值嗎？
小默老師
2023 04/22 18:54
對(duì)的，甲換入無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值等于190+24.7-12-2.7等于200的
84784973
2023 04/22 18:56
非現(xiàn)金對(duì)價(jià)難道還包括增值稅和銀行存款嗎？不僅僅指的是無(wú)形資產(chǎn)本身的公允價(jià)值嗎？作為非現(xiàn)金對(duì)價(jià)？
小默老師
2023 04/22 18:59
收到補(bǔ)價(jià)方一方，以換出資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)量：
換入資產(chǎn)成本=(換出資產(chǎn)公允價(jià)值+換出資產(chǎn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額)-換入資產(chǎn)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額-收到補(bǔ)價(jià)的公允價(jià)值+支付的應(yīng)計(jì)入換入資產(chǎn)成本的相關(guān)稅費(fèi)
而換出方換出存貨的，按照收入準(zhǔn)則以換出資產(chǎn)公允價(jià)值來(lái)確認(rèn)收入的
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