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公司2022年向市慈善協(xié)會捐款助學(xué)基金5萬,已計入營業(yè)外支出,可以全額扣除嗎,在企業(yè)所得稅匯算申報表中:A105070捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表中填哪里合適

84785016| 提问时间:2023 04/26 16:35
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加菲貓老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師,稅務(wù)師
同學(xué) 你好 捐贈支出扣除限額不得超過公司利潤總額的12%,這個5萬沒超過可以限額可以扣除,超過限額不得扣除。
2023 04/26 16:46
加菲貓老師
2023 04/26 16:51
A105070 填在二、限額扣除的公益性捐贈(3+4+5+6) 6、本年( 年) 賬載金額5萬 按稅收規(guī)定計算的扣除限額 (利潤總額*12%) 稅收金額 賬載金額和按稅收規(guī)定計算的扣除限額 兩個小的金額; 如果賬載金額5萬小于按稅收規(guī)定計算的扣除限額 (利潤總額*12%) 稅收金額填5萬元 如果賬載金額5萬大于按稅收規(guī)定計算的扣除限額 (利潤總額*12%) 稅收金額填(利潤總額*12%),此時要有納稅調(diào)增金額 就是5萬元-(利潤總額*12%)
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