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老師，我是今年2月份補(bǔ)繳了去年的印花稅，當(dāng)時就計入稅金及附加了，匯算清繳的話，這個印花稅要調(diào)減去年的收入，匯算清繳的分錄之前，需要把2月份那筆分錄紅沖掉嗎
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晚上好啊，把2月份那筆分錄紅沖掉挺好的，這樣就不影響2023年利潤表了
2023 04/26 20:42
84784970 
2023 04/26 20:48
紅沖2月份那筆分錄，一季度的利潤就發(fā)生變化了，需要回去調(diào)整一季度的季報報表嗎
廖君老師 
2023 04/26 20:50
您好，金額沒有多少，不更正也沒事，2季度的累計利潤調(diào)對就行了，更正太辛苦您了
84784970
2023 04/26 20:51
那就是直接紅沖掉，在寫匯算清繳的分錄嗎？
廖君老師
2023 04/26 20:57
您好，直接紅沖掉，再寫匯算清繳的分錄。是的，這筆業(yè)務(wù)紅沖后在2023年沒有軌跡了
84784970
2023 04/26 21:03
老師，2月補(bǔ)繳的印花稅，還涉及到滯納金，匯算清繳的分錄：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費-印花稅
借：應(yīng)交稅費-印花稅
貸：銀行存款
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
還有個滯納金，可以合并到這個分錄里面嗎？
如果可以合并，分錄要怎么做呢？
廖君老師
2023 04/26 21:07
您好，可以合計的，本來? 借：營業(yè)外支出 改為? 以前年度損益調(diào)整? ?貸：銀行存款
合在一起
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費-印花稅
借：應(yīng)交稅費-印花稅
? ? ? ?以前年度損益調(diào)整 （滯納金的金額）
貸：銀行存款
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
84784970
2023 04/26 21:13
印花稅允許在稅前扣除，滯納金不允許稅前扣除呀，要怎么區(qū)分？滯納金發(fā)生在今年2月份，可以算在今年嗎？如果算在今年，就不需要用以前年度損益調(diào)整那個科目？
廖君老師
2023 04/26 21:18
您好，這是2022年的，都已經(jīng)納稅調(diào)整了。不要放今年，放今年您2023匯繳還要調(diào)增。
如果算在今年，就不需要用以前年度損益調(diào)整那個科目，是的
84784970
2023 04/26 21:19
借：以前年度損益調(diào)整 136
貸：應(yīng)交稅費-印花稅 136
借：應(yīng)交稅費-印花稅 136
營業(yè)外支出-稅收滯納金 3
貸：銀行存款 139
借：利潤分配-未分配利潤 136
貸：以前年度損益調(diào)整 136
老師，你看這樣行不行？
廖君老師
2023 04/26 21:20
親愛的，行的，沒有問題，您好厲害，記得2023年這個稅收滯納金要調(diào)增哦
84784970
2023 04/26 21:24
如果按照你說的，把滯納金也用以前年度損益調(diào)整，是不是意味著22年的收入，要減掉補(bǔ)繳的印花稅，再加上補(bǔ)繳時的滯納金？但是我們覺得，滯納金發(fā)生在今年呀，可以不用調(diào)到去年，老師你覺得呢？
廖君老師
2023 04/26 21:28
您好，這個?以前年度損益調(diào)整 ，都是進(jìn)入 負(fù)債表的? 未分配利潤了，不影響其他科目的。
2.滯納金發(fā)生在今年呀，可以不用調(diào)到去年，這樣也挺好，可以的。我那個分錄是我專管員讓我這樣操作的，都沒錯，本來會計分錄沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，能解釋清就可以
84784970
2023 04/26 21:31
謝謝小天老師我是第一學(xué)習(xí)匯算清繳呢，害怕出錯，所以反復(fù)確定
廖君老師
2023 04/26 21:33
天啦，您也太厲害了，高材生啊
84784970
2023 04/26 21:35
哈哈，不懂的太多了，做完這個分錄是不是匯算清繳就完成了，不需要回去調(diào)去年的報表吧
廖君老師
2023 04/26 21:37
您好，是的，完成了，負(fù)債表注意把 136放進(jìn)去哦，忘記會不平的
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