問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)老師，2019年計(jì)提230萬(wàn)的特許費(fèi)權(quán)費(fèi)用，但是實(shí)際收到發(fā)票80萬(wàn)，企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)增150萬(wàn)。但是2023年4月29日收到了19年調(diào)增的150萬(wàn)的發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)2022年匯算清繳可以調(diào)減這150萬(wàn)嗎？

84785035| 提問(wèn)時(shí)間：2023 04/29 14:53
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小鎖老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，這個(gè)是可以的，可以
2023 04/29 14:53
84785035
2023 04/29 15:15
老師，我用圖片弄了一個(gè)簡(jiǎn)單的例子，發(fā)現(xiàn)比如2021年小型微利企業(yè)100萬(wàn)以下稅率5%，2022年則是2.5%。在這種情況下。還是覆蓋申報(bào)下，繳納的企業(yè)所得稅金額會(huì)少一些。
小鎖老師
2023 04/29 15:17
這樣的話，相當(dāng)于整體少一些
84785035
2023 04/29 15:37
但是如果調(diào)增、調(diào)減的金額涉及幾千萬(wàn)的情況下。如果次年的稅率小的情況下，還是覆蓋申報(bào)比較劃算對(duì)吧。因?yàn)?021年和2022年小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策不一樣。
小鎖老師
2023 04/29 15:47
對(duì)的，是這個(gè)意思的啊
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