問題已解決
老師,上一年度企業(yè)有虧損 填寫資產(chǎn)負(fù)債表的時候虧損的的金額是不是填在遞延所得稅負(fù)債一欄跟遞延所得稅資產(chǎn)這兩欄?
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你好,虧損是在資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤里體現(xiàn)的。
2023 05/05 09:33
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2023 05/05 09:59
好的 那遞延所得稅資產(chǎn)跟遞延所得稅負(fù)債是填寫什么的?
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玲老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2023 05/05 10:05
你好?
遞延所得稅資產(chǎn)在財務(wù)報表中體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表中,就有遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債項(xiàng)的,只要填入相應(yīng)的數(shù)據(jù)就可以了。
同時滿足下列條件時,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示。
1.企業(yè)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利;
2.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者對不同的納稅主體相關(guān),但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi),涉及的納稅主體體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債或是同時取得資產(chǎn)、清償債務(wù)。
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