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分錄 不應(yīng)該是 借 所得稅費(fèi)用 2375 貸 遞負(fù)2375 借 其他綜合收益 1500 貸 遞負(fù) 1500 哪里出現(xiàn)了問題

84784991| 提問時(shí)間：2023 05/13 21:45
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加菲貓老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué) 你好 稍等老師正在解答。
2023 05/13 21:59
加菲貓老師
2023 05/13 22:11
同學(xué)你好 是這樣的 首先我們先要確認(rèn)2022年12月31日投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值是48000萬元（按照公允價(jià)值）計(jì)稅基礎(chǔ)=（50000-10000）-40000/20/12*9=38500萬元 賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ) 48000-38500=9500萬元 2022年12月31日確認(rèn)總的遞延所得稅負(fù)債是9500*25%=2375萬元 然后 2022年3月31日的時(shí)候 房屋出租 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn) 我們說分錄是 借：投資性房地產(chǎn)—成本 46000 　　 累計(jì)折舊 1000 　 貸：固定資產(chǎn) 50000 其他綜合收益 6000 這個(gè)時(shí)候 賬面價(jià)值46000與計(jì)稅基礎(chǔ)40000形成的差異計(jì)入其他綜合收益 也就是說計(jì)入其他綜合收益的遞延所得稅負(fù)債=6000*25%=1500萬元?。?/div>
加菲貓老師
2023 05/13 22:12
總的遞延所得稅負(fù)債等于2375萬元 計(jì)入其他綜合收益的遞延所得稅負(fù)債是1500萬元 那剩余875萬元就是可以用計(jì)入所得稅費(fèi)用。
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