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問(wèn)題已解決
（編制分錄并寫(xiě)出計(jì)算的詳細(xì)過(guò)程）母公司第一年有存貨成本500萬(wàn)，賣(mài)給子公司售價(jià)600萬(wàn),當(dāng)年子公司對(duì)外銷售該批存貨的80%。第二年,母公司又將成本為700萬(wàn)的存貨,賣(mài)給子公司售價(jià)1000萬(wàn),按照先進(jìn)先出法,子公司當(dāng)年對(duì)外售出了其成本為700萬(wàn)的存貨,考慮所得稅率25%,編制第一年第二年母子公司關(guān)于該存貨的抵消分錄。
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你好同學(xué)，稍等看一下
2023 05/25 22:09
小默老師 
2023 05/25 22:13
第一年
借，營(yíng)業(yè)收入600
貸，營(yíng)業(yè)成本580
存貨（600-500）?20%=20
小默老師
2023 05/25 22:16
借，遞延所得稅資產(chǎn)5
貸，所得稅費(fèi)用5
小默老師
2023 05/25 22:17
第二年
借，未分配利潤(rùn)-年初20
貸，營(yíng)業(yè)成本20
借，遞延所得稅資產(chǎn)5
貸，未分配利潤(rùn)-年初5
借，所得稅費(fèi)用5
貸，遞延所得稅資產(chǎn)5
小默老師
2023 05/25 22:24
借，營(yíng)業(yè)收入1000
貸，營(yíng)業(yè)成本874
存貨126
小默老師
2023 05/25 22:25
借，遞延所得稅資產(chǎn)31.5
貸，所得稅費(fèi)用31.5
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