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老師，您好！請問業(yè)務招待費如果沒超過當年營業(yè)收入的5‰，在申報《企業(yè)所得稅年度申報表》的《納稅調(diào)整項目明細表》時，“稅收金額”是按業(yè)務招待費的60%金額填寫，還是和“張載金額”一樣填寫？

84785004| 提問時間：2023 05/28 18:38
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務師,中級經(jīng)濟師
您好，稅收金額”是按業(yè)務招待費的60%金額填寫，這樣就納稅調(diào)增啦
2023 05/28 18:38
84785004
2023 05/28 18:46
也就是說，不管業(yè)務招待費是否超過營業(yè)收入的5‰，都要按照發(fā)生額的60%在稅前扣除，如果超出5‰，就按5‰算，是孰低原則，對嗎？
廖君老師
2023 05/28 18:52
您好，是的，就是這么理解的
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