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實(shí)務(wù)
问题已解决
2018年度a公司實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)200萬(wàn)元,本年度會(huì)計(jì)核算確認(rèn)國(guó)債利息收入80000元,罰金4000元,當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元,交易性金融資產(chǎn)本年確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益20萬(wàn)元,a公司的所得稅費(fèi)用采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,所得稅率為25%,遞延所得稅的年初余額為0,公司當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng),要求1,計(jì)算a公司2018年末存貨的賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)。1計(jì)算a公司2018年末以及當(dāng)年產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。3計(jì)算a公司2018年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅,4;2018年1—11月a公司已預(yù)交所得稅45萬(wàn)元,編制a公司年末列支所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
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您好,正在為您解答
2023 06/16 09:54
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2023 06/16 10:09
1由于本文中沒(méi)有給粗存貨的賬面余額的相關(guān)信息,所以只能知道2018年末存貨的賬面價(jià)值小計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異30
2當(dāng)年產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)=30*25%=7.5,當(dāng)年產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債=20*25%=5,
2018年末遞延所得稅資產(chǎn)=0+7.5=7.5,018年末遞延所得稅負(fù)債=0+5=5
3 國(guó)債利息收入為免稅收入,行政罰款不可稅前扣除,這兩項(xiàng)產(chǎn)生永久性差異,
2018年應(yīng)納稅所得額=200-8+0.4+30-20=202.4
應(yīng)交所得稅=202.4*25%=50.6
4 借:所得稅費(fèi)用50.61由于本文中沒(méi)有給粗存貨的賬面余額的相關(guān)信息,所以只能知道2018年末存貨的賬面價(jià)值小計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異30
2當(dāng)年產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)=30*25%=7.5,當(dāng)年產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債=20*25%=5,
2018年末遞延所得稅資產(chǎn)=0+7.5=7.5,018年末遞延所得稅負(fù)債=0+5=5
3 國(guó)債利息收入為免稅收入,行政罰款不可稅前扣除,這兩項(xiàng)產(chǎn)生永久性差異,
2018年應(yīng)納稅所得額=200-8+0.4+30-20=202.4
應(yīng)交所得稅=202.4*25%=50.6
4 借:所得稅費(fèi)用50.6
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅50.6
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅50.6-45=5.6
貸:銀行存款5.6
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅50.6
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅50.6-45=5.6
貸:銀行存款5.6
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2023 06/16 10:09
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