免费问答

借:長期股權(quán)投資 2260 000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 2000 000 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 260 000 ?借:主營業(yè)務(wù)成本1 400 000 ? ? ? 貸:庫存商品 1 400 000 （2）居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨帀性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,可在不超過5年期限內(nèi),分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額,按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅. ? ? ? 投資方以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán)，應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅成本為計(jì)稅基礎(chǔ)，加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進(jìn)行調(diào)整。 ? ? ? 2022年計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該為設(shè)備的原計(jì)稅基礎(chǔ)(賬面成本)1400 000元,之后加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(2000000-1400000)/5=120 000(元),逐年進(jìn)行調(diào)整。