問(wèn)題已解決

甲企業(yè)屬于居民企業(yè)，2021年實(shí)現(xiàn)境內(nèi)應(yīng)稅所得200萬(wàn)元，適用稅率25%；在境外A國(guó)實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅所得100萬(wàn)元，適用稅率30%，已在當(dāng)?shù)丶{稅。2022年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)境內(nèi)應(yīng)稅所得300萬(wàn)元，適用稅率25%；在A國(guó)實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅所得100萬(wàn)元，該國(guó)所得稅稅率調(diào)整為22%，已在當(dāng)?shù)丶{稅。請(qǐng)分別計(jì)算甲企業(yè)2021年、2022年應(yīng)匯總納稅稅額。想問(wèn)一下這道題怎么寫？可以給我寫公式和答案嘛？

84785004| 提問(wèn)時(shí)間：2023 06/19 10:47
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嬋老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
2021年，無(wú)需國(guó)內(nèi)補(bǔ)繳，因國(guó)外稅率大于國(guó)內(nèi)稅率25%，所以2021年應(yīng)納稅額=200*25% 2022年，國(guó)內(nèi)補(bǔ)繳=100*（25%-22%）=3萬(wàn)元，2022年應(yīng)納稅額=300*25%+3
2023 06/19 11:11
84785004
2023 06/19 11:44
老師，老師，你確定？
嬋老師
2023 06/19 11:50
額~~~，我認(rèn)為應(yīng)該是這樣計(jì)算處理的
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