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實(shí)務(wù)
問題已解決
1、甲公司是一家自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），出口貨物征稅率為13%，退稅率為11%，2021年6月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅為39萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。當(dāng)月內(nèi)銷貨物銷售額100萬(wàn)元。本月出口貨物出口銷售額折合人民幣500萬(wàn)元。 要求：計(jì)算出口退稅金額，并對(duì)甲公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。（15分）
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
1，不得免征和抵扣稅額=500*（13%-11%）=10? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）10
當(dāng)期應(yīng)納稅額=（100*13%）-（39-10）=-16? 借：銀行存款113 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額13 借：銀行存款500 貸：主營(yíng)業(yè)無(wú)收入-外銷500
免抵退稅額=500*11%=55??
應(yīng)退稅額=16? 借：其他應(yīng)收款16 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅16
免抵稅額=55-16=39
2023 06/25 20:08
Xia老師 
2023 06/25 20:10
同學(xué)你好，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）39 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅39
84785042 
2023 06/25 20:10
當(dāng)期應(yīng)納稅=13-[39-(300x(13%-11%)]=-20
當(dāng)期不得免征=300×（13%-11%）=6
當(dāng)期免抵退=500×11%=55≤6
所以當(dāng)期出口退稅6
外購(gòu)：借：原材料300
應(yīng)交稅費(fèi)一增(進(jìn)）39
貸：銀行存款339
內(nèi)銷：借：銀行存款100
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100
外銷：
借：應(yīng)收出口退稅6
應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
貨：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（出口退稅）55
收到：借：銀行存款6
貸：應(yīng)收出口退稅款6
84785042
2023 06/25 20:11
我這樣算是不對(duì)的嘛
Xia老師
2023 06/25 20:25
同學(xué)你好，不對(duì)的，不得免征和抵扣的是外銷的金額部分500，不是采購(gòu)的金額300
84785042
2023 06/25 23:34
好的，謝謝
Xia老師
2023 06/25 23:56
同學(xué)你好，不客氣的
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