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小規(guī)模物業(yè)公司的水費，給業(yè)主開了增值稅專用發(fā)票后，收入怎么做帳
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你好，借銀行存款貸主營業(yè)務收入應交稅費。
2023 06/26 11:17
84785037 
2023 06/26 11:23
小規(guī)模，差額計稅，不是那么簡單
玲老師 
2023 06/26 11:39
比如? （1）全額確認收入與銷項稅額
借：銀行存款 1 000 000.00
? ? ? 貸：主營業(yè)務收入 952 380.95
? ? ? ? ? ? ?應交稅費———應交增值稅(銷項稅額) ?47 619.05=952380.95*0.05
（2）確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減”
借：主營業(yè)務成本 914 285.71（960000/1.05）
? ? ? 應交稅費———應交增值稅(銷項稅額抵減) 45 714.29=914285.71*0.05
? ? ? 貸：銀行存款 960 000.00
（3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
借：應交稅費———應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 1 904.76=47 619.05-45 714.29
? ? ? ?貸：應交稅費———未交增值稅 1 904.76
這里稅率改為 3 其他不變
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