问题已解决
老師我的疑問(wèn)是關(guān)于境內(nèi)的問(wèn)題:這里所說(shuō)的境內(nèi)企業(yè)是指在境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè),還是應(yīng)稅行為發(fā)生時(shí)這個(gè)企業(yè)在境內(nèi)?
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應(yīng)稅行為發(fā)生在境內(nèi)
指的是服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)只有要買(mǎi)方、或者賣方在境內(nèi),比如國(guó)外的公司,為我國(guó)企業(yè)提供一項(xiàng)服務(wù)。
或者不動(dòng)產(chǎn)、自然資源在境內(nèi),比如國(guó)外的公司,銷售位于我國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)。
以上這些都是來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得,都要交稅。
2023 06/28 19:16
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2023 06/28 19:27
關(guān)于服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)的疑問(wèn):比如A是在國(guó)內(nèi)注冊(cè)的企業(yè),但A與B企業(yè)(B企業(yè)是在其它國(guó)家注冊(cè)的企業(yè))簽訂A向B銷售無(wú)形資產(chǎn)協(xié)議時(shí)是在第三國(guó),請(qǐng)注意此處無(wú)形資產(chǎn)不是自然資源使用權(quán),按照您的回復(fù)解釋是不是不正確呢?
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2023 06/28 19:30
因?yàn)閼?yīng)稅行為發(fā)生時(shí)買(mǎi)賣雙方在第三國(guó),而不是買(mǎi)賣雙方有一方在境內(nèi),這就是我的疑問(wèn)點(diǎn)。
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wu老師 
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2023 06/28 19:44
那嚴(yán)謹(jǐn)點(diǎn),
ppt里面,先是講了境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),說(shuō)明這個(gè)服務(wù)先要發(fā)生在我國(guó)境內(nèi);
接下來(lái)就是銷售方或者買(mǎi)方在境內(nèi)就可以,也就是說(shuō)如果我國(guó)企業(yè)向境外公司購(gòu)買(mǎi)的完全在境外的服務(wù),這個(gè)不在我們討論的范疇,肯定不要交增值稅,但是我國(guó)企業(yè)向境外公司購(gòu)買(mǎi)的在境內(nèi)的服務(wù),境外公司需要交稅,我們要幫他代扣代繳,企業(yè)中很常見(jiàn)的有付國(guó)外企業(yè)認(rèn)證費(fèi),就要代扣代繳增值稅、所得稅;
所以,要應(yīng)稅服務(wù)在我國(guó)境內(nèi),再討論買(mǎi)賣雙方主體是否在境內(nèi)。
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2023 06/28 20:04
您的意思是活動(dòng)首先發(fā)生在境內(nèi),是限定條件?
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2023 06/28 20:22
老師,請(qǐng)問(wèn)這種說(shuō)法對(duì)嗎
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2023 06/28 20:25
我是根據(jù)你的ppt,它這一頁(yè)的講的就是發(fā)生在境內(nèi)的。
另外,您后面的兩張圖的說(shuō)法正確。
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