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業(yè)務(wù)9 計算不可抵扣的 業(yè)務(wù)2的是零稅率的吧 不可抵扣進項公式 分子 是免征和簡易的銷售額 它這個零稅率為什么計算在其中

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84784991| 提问时间：2023 07/05 22:02
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曉純老師
金牌答疑老师
职称：中級會計師,稅務(wù)師,注冊會計師專業(yè)階段合格證
同學(xué)，您好，不得抵扣的進項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額+免征增值稅項目銷售額)÷(當(dāng)期全部銷售額+當(dāng)期全部營業(yè)額），業(yè)務(wù)2屬于境外所得，屬于不征稅項目，不是零稅率，所以分子分母都應(yīng)該有這塊的
2023 07/05 22:42
84784991
2023 07/05 22:47
向境外單位提供完全在境外的服務(wù)? ?題目里說向境外客戶 跟向境外單位提供這里不一樣嗎? 還有題目里說的是咨詢服務(wù)? 不在講義的項目里? 所以不是? 而且不征收不得計算在公式里吧? 公式里是免征和簡易
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曉純老師
2023 07/05 22:50
同學(xué)，您好，零稅率的沒有咨詢業(yè)務(wù)，這就是向境外提供完全發(fā)生在境外的服務(wù)，屬于不征稅，公式可能不太全，其實是包含不征稅的
84784991
2023 07/05 22:55
正是因為它不是零稅率 所以是不征稅的? ?如果遇到不征稅的是要把不征稅計入到里面計算吧
曉純老師
2023 07/05 22:56
嗯嗯，是的，不得抵扣的進項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額+免征增值稅項目銷售額)÷(當(dāng)期全部銷售額+當(dāng)期全部營業(yè)額），就是這個公式，包含非增值稅收入的
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