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10、某增值稅一般納稅人2023年3月因管理不善，造成上個月向煙農(nóng)收購的一批晾曬煙葉（用于加工煙絲）霉?fàn)€變質(zhì)，己抵扣過進項稅，該批煙葉的成本為30.79萬元(含運費成本2.79萬元，已收到一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）。 該項業(yè)務(wù)應(yīng)作進項稅轉(zhuǎn)出的金額為（）萬元。
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2023 07/08 21:29
廖君老師 
2023 07/08 21:33
您好，該項業(yè)務(wù)應(yīng)作進項稅轉(zhuǎn)出的金額為 外購免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)適用13%稅率的貨物,適用扣除率10%計算抵扣進項稅額。進項稅轉(zhuǎn)出額=(30.79-2.79)/(1-10%)*10%%2b2.79*9%=3.36
84784972 
2023 07/08 22:16
老師，這個28萬不是已經(jīng)是成本嗎不含稅的
84784972
2023 07/08 22:16
已經(jīng)抵扣過了，成本就是不含稅的呀
廖君老師
2023 07/08 22:28
您好，不好意思，剛才洗碗去了，沒有及時回復(fù)您請您原諒。是的，不含 稅，但這個是免稅農(nóng)產(chǎn)品，它的進項轉(zhuǎn)出比較特殊，因為從農(nóng)民那里購入免稅農(nóng)產(chǎn)品進項稅額是計算扣除，進項稅額=買價×扣除率，這里是10%，也就是10%是進項稅額，90%部分是成本，這里知道成本進項稅額轉(zhuǎn)出首先要還原為買價，除以1-10%;
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