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請問老師，（6）遞延所得稅 賬面＞計稅基礎(chǔ)，是應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)該是遞延所得稅負債吧？為什么解析是遞延所得稅資產(chǎn)？
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你好
其他應(yīng)付款的負債，負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，意味著未來期間按照稅法規(guī)定與負債相關(guān)的全部或部分支出可以自未來應(yīng)稅經(jīng)濟利益中扣除，減少未來期間應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。
所以是遞延所得稅資產(chǎn)。
2023 08/31 15:44
84784983 
2023 08/31 16:01
課程里講的
賬面＞計稅基礎(chǔ)，是應(yīng)納稅暫時性差異
是什么方面？
?這個資產(chǎn)和負債，怎么界定呢？[暈]
有什么好記的方法嗎？
wu老師 
2023 08/31 16:07
這個要靠自己理解。
資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，是應(yīng)納稅暫時性差異。你可以記住一個例子，后面碰到資產(chǎn)的就都可以以此類推。
比如交易性金融資產(chǎn)，股價上升帶來交易性金融資產(chǎn)的公允價值上升，而稅法只有在實際處置時公允變動才要交稅，所以出現(xiàn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，因為稅法現(xiàn)在不要交稅，而是以后發(fā)生時要交稅。這個就叫做應(yīng)納稅暫時性差異，是以后要納稅。
而負債的例子就可以記住上面的那個，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時，以后可以抵稅，就叫做可抵扣暫時性差異。
資產(chǎn)和負債的界定是會計科目的資產(chǎn)類和負債類。
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