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想問問：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅費－企業(yè)所得稅 借：利潤分配－未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 借：應交稅費－企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 現(xiàn)在用小企業(yè)會計準則，以前年度損益調(diào)整 科目沒有了，請問用那個科目過度？ 借：利潤分配－未分配利潤 貸：應交稅費－企業(yè)所得稅 那就不用以前年度損益調(diào)整了，是吧？ 不用以前年度損益調(diào)整科目，直接用：借：利潤分配－未分配利潤，貸：應交稅費，企業(yè)所得稅， 那資產(chǎn)負債表未分配利潤期末減期初 不等于利潤表的本年累計的凈利潤呀？
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你好，是的，直接通過 利潤分配－未分配利潤 來核算
未分配利潤期末數(shù)=期初數(shù)+凈利潤本年累計+(-)以前年度損益調(diào)整-分配的利潤
符合這個勾稽關(guān)系就可以的
2018 01/22 11:18
84784959 
2018 01/22 11:32
資產(chǎn)負債表的未分配利潤（期末－期初）＝利潤表的本年累計的凈利潤
，但資產(chǎn)負債表未分配利潤期末數(shù)＝期初數(shù) 利潤表凈利潤本年累計數(shù)，在資產(chǎn)負債表，利潤表體現(xiàn)不出來呀
鄒老師 
2018 01/22 11:33
你好，你所指體現(xiàn)不出來是什么意思？
84784959
2018 01/22 11:58
小企業(yè)會計準則，取消了以前年度損益調(diào)整科目呀
84784959
2018 01/22 12:02
體現(xiàn)不出來是，資產(chǎn)負債表的未分配利潤期末數(shù)—期初數(shù)，等不到利潤表的本年累計的凈利潤，利潤表沒有了以前年度損益調(diào)整科目，以前可以 或-以前年度損益調(diào)整
鄒老師
2018 01/22 12:58
你好，發(fā)生了以前年度損益調(diào)整事項，需要按這個計算，
未分配利潤期末數(shù)=期初數(shù)+凈利潤本年累計+(-)以前年度損益調(diào)整-分配的利潤
符合這個勾稽關(guān)系就可以的
84784959
2018 01/22 20:08
小企業(yè)會計準則，金蝶財務(wù)軟件利潤表已經(jīng)沒有
84784959
2018 01/22 20:09
小企業(yè)會計準則，金蝶財務(wù)軟件利潤表已經(jīng)沒有以前年度損益調(diào)整科目了
84784959
2018 01/22 20:15
不是直接借利潤分配-未分配利潤，貸：應交稅費
鄒老師
2018 01/22 20:45
你好，沒有以前年度是損益調(diào)整就直接做這個分錄
借；利潤分配-未分配利潤 貸：應交稅費——企業(yè)所得稅
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