問(wèn)題已解決

暫估入賬跨年收到的票，還要做什么處理，沒(méi)有全部收齊發(fā)票，去年暫估入賬的固定資產(chǎn)，去年沒(méi)有收到發(fā)票，沒(méi)有調(diào)增，今天又收到一部分

84785043| 提問(wèn)時(shí)間：2023 09/27 13:26
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樸老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
對(duì)于暫估入賬跨年收到的票，需要進(jìn)行以下處理： 1.沖銷(xiāo)暫估入賬。對(duì)于去年暫估入賬的固定資產(chǎn)，今年收到發(fā)票后，需要沖銷(xiāo)原來(lái)的暫估入賬。沖銷(xiāo)時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”，貸記“應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款”。 2.核對(duì)發(fā)票信息。核對(duì)今年收到的發(fā)票信息與去年暫估入賬時(shí)的信息是否一致。如果信息不一致，需要進(jìn)行調(diào)整。 3.支付款項(xiàng)。根據(jù)發(fā)票金額和相關(guān)稅費(fèi)，向供應(yīng)商支付款項(xiàng)。借記“應(yīng)付賬款-供應(yīng)商”，貸記“銀行存款”。 4.調(diào)整固定資產(chǎn)折舊。如果去年對(duì)該固定資產(chǎn)已經(jīng)計(jì)提了折舊，則需要根據(jù)發(fā)票金額調(diào)整原暫估入賬的折舊金額。如果折舊調(diào)整金額較大，會(huì)對(duì)今年的凈利潤(rùn)產(chǎn)生影響，需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。 5.稅務(wù)處理。根據(jù)稅法規(guī)定，暫估入賬的固定資產(chǎn)在匯算清繳前沒(méi)有收到發(fā)票的，需要進(jìn)行納稅調(diào)整，補(bǔ)繳相關(guān)稅費(fèi)。如果今年收到了部分發(fā)票，需要進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整，確認(rèn)相關(guān)稅務(wù)責(zé)任。 需要注意的是，具體的處理方式還需要考慮企業(yè)實(shí)際情況和財(cái)務(wù)報(bào)表要求
2023 09/27 13:27
84785043
2023 09/27 13:55
現(xiàn)在不知道怎么處理可以說(shuō)詳細(xì)點(diǎn)嗎，是這樣的，之前沒(méi)收到發(fā)票入的預(yù)付賬款，到2022年4月暫估入賬1830萬(wàn)入固定資產(chǎn)，未付完的走的應(yīng)付賬款，2022年收到第一張發(fā)票1000萬(wàn)，沒(méi)做任何處理，2023年收到200萬(wàn)發(fā)票，支付100萬(wàn)
樸老師
2023 09/27 14:05
2022年 1.暫估入賬預(yù)付賬款轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)： 借：固定資產(chǎn) 18,300,000 貸：預(yù)付賬款 18,300,000 2023年 1.收到發(fā)票并確認(rèn)應(yīng)付賬款： 借：應(yīng)付賬款 1,000,000 + 2,000,000 - 1,000,000 = 1,750,000 貸：應(yīng)付票據(jù)（或應(yīng)收賬款等） 1,750,000 1.支付部分應(yīng)付賬款： 借：應(yīng)付賬款 1,000,000 貸：銀行存款（或其他貨幣資金） 1,000,000 1.沖銷(xiāo)暫估入賬的固定資產(chǎn)： 借：固定資產(chǎn)清理（或其他應(yīng)付款等） 18,300,000 貸：固定資產(chǎn) 18,300,000 1.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理的凈損失或收益（如有）： 借：營(yíng)業(yè)外支出（或資產(chǎn)處置損益等） XXXX 貸：固定資產(chǎn)清理 XXXX
84785043
2023 09/27 14:11
預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入暫估固定資產(chǎn)是，2022年4月借固定資產(chǎn)16788990.83應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額1511009.17貸預(yù)付賬款10650000應(yīng)付賬款7650000，2022年9月收到一張發(fā)票1000萬(wàn)，沒(méi)做任何處理，中間支付都是借應(yīng)付賬款貸銀行存款，2023年收到第二張發(fā)票200萬(wàn)，支付100萬(wàn)，我不知道哪里做錯(cuò)了
樸老師
2023 09/27 14:13
我上面做的不對(duì)嗎
84785043
2023 09/27 14:14
我沒(méi)看懂，所以我說(shuō)了我的處理，方便老師指出錯(cuò)誤，
樸老師
2023 09/27 14:21
根據(jù)您提供的信息，我理解您在2022年4月將預(yù)付賬款轉(zhuǎn)為了暫估固定資產(chǎn)，并在之后收到了一張1000萬(wàn)的發(fā)票，但未做任何處理。然后，在2023年收到了第二張發(fā)票200萬(wàn)，并支付了100萬(wàn)?，F(xiàn)在需要找出哪里做錯(cuò)了。 首先，讓我們檢查一下2022年4月的會(huì)計(jì)分錄： 借: 固定資產(chǎn) 16788990.83 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1511009.17 貸: 預(yù)付賬款 10650000 應(yīng)付賬款 7650000 這里需要注意的一點(diǎn)是，一般暫估固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理是： 借: 固定資產(chǎn)（暫估價(jià)值） 貸: 應(yīng)付賬款（暫估應(yīng)付賬款） 在收到發(fā)票后，應(yīng)該對(duì)暫估價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，并確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額： 借: 固定資產(chǎn)（暫估價(jià)值 - 原暫估價(jià)值） 貸: 應(yīng)付賬款（原暫估應(yīng)付賬款） 借: 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額（發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸: 應(yīng)付賬款（發(fā)票上的應(yīng)付賬款） 根據(jù)您提供的信息，您在收到1000萬(wàn)的發(fā)票后未做任何處理，這可能會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值不準(zhǔn)確。此外，在收到第二張發(fā)票后只支付了100萬(wàn)，可能會(huì)導(dǎo)致應(yīng)付賬款的余額不正確。
84785043
2023 09/27 14:25
這次收到200萬(wàn)的發(fā)票支付100萬(wàn)，可以借應(yīng)付賬款100萬(wàn)，貸銀行存款100萬(wàn)嗎，
樸老師
2023 09/27 14:29
同學(xué)你好 這個(gè)可以的
84785043
2023 09/27 14:30
現(xiàn)在就是收到發(fā)票沒(méi)做處理，總覺(jué)得不對(duì)，發(fā)票還是單獨(dú)放的，也沒(méi)有調(diào)增什么的，我不知道該怎么改，
樸老師
2023 09/27 14:36
這個(gè)做往來(lái)就可以了
84785043
2023 09/27 14:39
每年陸續(xù)收到發(fā)票怎么處理
樸老師
2023 09/27 14:43
固定資產(chǎn)的發(fā)票不是一次性收到？
84785043
2023 09/27 14:43
是的，跨年陸續(xù)收到的
樸老師
2023 09/27 14:48
那就計(jì)入在建工程就可以
84785043
2023 09/27 14:49
計(jì)入在建工程，可是我都全部入固定資產(chǎn)了呢
樸老師
2023 09/27 14:56
同學(xué)你好 那你這個(gè)折舊沒(méi)法稅前扣除
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