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技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,超過(guò)500萬(wàn)的部分,不能享受小微企業(yè)優(yōu)惠稅率嗎?只按25%?

84785019| 提问时间:2023 10/11 13:31
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郭老師
金牌答疑老师
职称:初級(jí)會(huì)計(jì)師
根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定,國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅,而在一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。
2023 10/11 13:37
84785019
2023 10/11 15:19
那如果該企業(yè)屬于小微企業(yè)呢?是需要把技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的部分減去嗎?技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得單獨(dú)適用25%的稅率?我看題目中不是所有所得都適用小微企業(yè)優(yōu)惠稅率
FAILED
郭老師
2023 10/11 15:23
符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅,是指一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分,減半征收企業(yè)所得稅 他是可以免的。
84785019
2023 10/11 16:08
麻煩再看看題,技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得一共600萬(wàn),應(yīng)納稅所得額已經(jīng)減去550萬(wàn)了。另外的50萬(wàn)是需要交稅的,但是50萬(wàn)沒(méi)有適用小微企業(yè)的稅率,單獨(dú)按25%稅率計(jì)算的。所以我想問(wèn)一下技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是否不適用小微企業(yè)稅率?
郭老師
2023 10/11 16:15
你好,你是發(fā)了個(gè)圖片嗎 可以是我沒(méi)有收到你的題目 第一個(gè)提問(wèn)里面有圖片嗎
郭老師
2023 10/11 16:15
看下你那邊能看到嗎。
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