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甲公司為小規(guī)模納稅人，2022年2月向境外某單位支付咨詢服務(wù)費20萬元，該境外單位在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)，甲公司，應(yīng)該扣繳增值稅
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20/1.06*6%
財稅【20165】36號附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十條 境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計算應(yīng)扣繳稅額：
應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價款÷(1 稅率)×稅率
所以，小規(guī)模納稅人代扣代繳境外咨詢服務(wù)的增值稅時，適用稅率為6%。
2023 10/14 16:12
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