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問題已解決
丁公司2022年度利潤表中利潤總額為12 000 000元，該公司適用的所得稅稅率為25％。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。 該公司2022年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有： (1)2019年12月31日取得的一項固定資產，成本6 000 000元，使用年限l0年，預計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按年限平均法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預計凈殘值與會計規(guī)定相同。要求(1)計算丁公司2022年度應納稅所得額及所得稅費用
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同學你好，計算好之后發(fā)你
2023 11/12 09:15
84784998 
2023 11/12 09:22
好的老師
大侯老師 
2023 11/12 09:24
2022年度會計計提折舊=600*2/10=120萬
2022年度稅法計提折舊=600/10=60萬元
稅法和會計差異為120-60=60萬元
1.2022年度應納稅所得額=1200+60=1260萬元
2.所得稅費用=1260*25%-60*25%=400萬元
84784998
2023 11/12 09:27
老師，會計上按照雙倍余額遞減法計提折舊，不是這樣計提折舊的吧？而且這是第三年
大侯老師
2023 11/12 09:32
哦，期初凈額用錯了，修改如下：
2020年計提折舊=600*2/10=120萬
2021年計提折舊=（600-120）*2/10=96
2022年計提折舊=（600-120-96）*2/10=76.8萬元
2022年度稅法計提折舊=600/10=60萬元
稅法和會計差異為76.8-60=16.8萬元
1.2022年度應納稅所得額=1200+16.8=1216.8萬元
2.所得稅費用=1216.8*25%-16.8*25%=400萬元
84784998
2023 11/12 09:36
老師，所得稅費用可以用稅前會計利潤+/-永久性差異計算嗎
84784998
2023 11/12 09:36
如何計算?
大侯老師
2023 11/12 10:08
所得稅費用=當期應納所得稅+遞延所得稅費用
遞延所得稅費用包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債
遞延所得稅是暫時性差異引起的
永久性差異不會影響所得稅費用。
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