問(wèn)題已解決

某企業(yè)2020年年末有關(guān)資料如下：（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入320 000元，稅金及附加12 500元，銷(xiāo)售費(fèi)用6 000元，管理費(fèi)用21 500元，財(cái)務(wù)費(fèi)用8 500元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本121 500元；（2）其他業(yè)務(wù)收入24 000元，其他業(yè)務(wù)成本15 000元；（3）營(yíng)業(yè)外收入3 800元，營(yíng)業(yè)外支出12 800元；要求：（1）根據(jù)上述資料，將各項(xiàng)收入結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。（2）根據(jù)上述資料，將各項(xiàng)成本結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。（3）計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（4）計(jì)算利潤(rùn)總額。（5）假設(shè)利潤(rùn)總額不需要調(diào)整，所得稅稅率25%，計(jì)算凈利潤(rùn)，并寫(xiě)出計(jì)提所得稅費(fèi)用的分錄。

84785018| 提問(wèn)時(shí)間：2023 11/13 20:10
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馨桐
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,CMA
同學(xué)您好:現(xiàn)在解答
2023 11/13 20:12
馨桐
2023 11/13 20:41
同學(xué)您好: （1）借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入320000 其他業(yè)務(wù)收入24000 營(yíng)業(yè)外收入3800 貸:本年利潤(rùn)=347800 （2）借:本年利潤(rùn)=197800 貸:稅金及附加12500 銷(xiāo)售費(fèi)用6000 管理費(fèi)用21500 財(cái)務(wù)費(fèi)用8500 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本121500 其他業(yè)務(wù)成本15000 營(yíng)業(yè)外支出12800 （3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=320000+24000-12500-6000-21500-8500-121500-15000=159000 （4）利潤(rùn)總額=159000+3800-12800=150000 （5）凈利潤(rùn)=150000*（1-0.25）=112500 借:所得稅費(fèi)用=37500 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅37500
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