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老師先給你寫下分錄 借：庫存商品? ? 50 ? ?應交稅費—增值稅（進項稅）? 6.5 ? ? 貸：營業(yè)外收入? ? 56.5 借：銀行存款? ?74.58 ? ?貸：主營業(yè)務收入? ?66 ? ? ? ?應交稅費—增值稅（銷項稅）? ?8.58 借：主營業(yè)務成本? ?50 ? ?貸：庫存商品? ? 50 產生增值稅=8.58-6.5=2.08 產生稅金及附加=2.08*(7%+3%+2%)=0.2496 企業(yè)所得稅=（56.5+66-50-0.2496）*25%=18.0626

7%? 3%? 2%是哪部分的稅率啊

7%是城市維護建設稅，3%是教育費附加，2%是地方教育附加

老師，這道題好像跟教育沒多大關系吧？ 題上也沒說教育啊？

題目中不是也沒給企業(yè)所得稅稅率嗎，這些可能是默認為常識吧，因為這道題里涉及到增值稅了，只要有增值稅，都會有個“小尾巴”，就是稅金及附加，稅金及附加就像增值稅的影子一樣。題目中給了暗含條件“某市”，那么城建稅稅率就是7%，不是5%，教育費附加和地方教育附加的稅率是固定的，城建稅、教育費附加和地方教育附加就像是形影不離的姐妹，一般情況都是一起的。

哦哦哦哦，懂了謝謝老師

好的，麻煩方便的話給老師五星好評哦