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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
還款方式選擇的納稅籌劃甲公司要推進(jìn)一個(gè)新項(xiàng)目，需投資2000萬(wàn)元，項(xiàng)目壽命期為5年，預(yù)計(jì)第一年可獲得息稅前利潤(rùn)360萬(wàn)元，以后逐年增加100萬(wàn)元。項(xiàng)目所需資金從銀行借款，借款年利率為10%。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%?，F(xiàn)有以下四種計(jì)息方式可供選擇。方案一:復(fù)利計(jì)息，到期一次還本付息;方案二:復(fù)利年金法，每年等額償還本金和利息527.6萬(wàn)元;方案三:每年等額還本400萬(wàn)元，并且每年支付剩余借款的利息;方案四:每年付息，到期還本。任務(wù)要求:1.正確計(jì)算各種還款方式下的企業(yè)所得稅稅負(fù)。2.通過(guò)比較分析選擇最優(yōu)的還款方式。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
1.方案一：復(fù)利計(jì)息，到期一次還本付息
第一年應(yīng)納稅所得額=360-2000×10%=160萬(wàn)元
應(yīng)納所得稅=160×25%=40萬(wàn)元
以后四年每年應(yīng)納稅所得額=360+100-2000×10%=260萬(wàn)元
應(yīng)納所得稅=260×25%=65萬(wàn)元
五年合計(jì)應(yīng)納所得稅=40+65×4=340萬(wàn)元
1.方案二：復(fù)利年金法，每年等額償還本金和利息527.6萬(wàn)元
第一年應(yīng)納稅所得額=360-527.6×10%=307.24萬(wàn)元
應(yīng)納所得稅=307.24×25%=76.81萬(wàn)元
第二年應(yīng)納稅所得額=370-527.6×10%=317.24萬(wàn)元
應(yīng)納所得稅=317.24×25%=79.31萬(wàn)元
第三年應(yīng)納稅所得額=380-527.6×10%=327.24萬(wàn)元
應(yīng)納所得稅=327.24×25%=81.81萬(wàn)元
第四年應(yīng)納稅所得額=390-527.6×10%=337.24萬(wàn)元
應(yīng)納所得稅=337.24×25%=84.31萬(wàn)元
第五年應(yīng)納稅所得額=400-527.6×10%=347.24萬(wàn)元
應(yīng)納所得稅=347.24×25%=86.81萬(wàn)元
五年合計(jì)應(yīng)納所得稅=76.81+79.31+81.81+84.31+86.81=418.05萬(wàn)元
1.方案三：每年等額還本400萬(wàn)元，并且每年支付剩余借款的利息
第一年應(yīng)納稅所得額=360-400×10%-（2000-400）×10%=288萬(wàn)元
應(yīng)納所得稅=288×25%=72萬(wàn)元
第二年應(yīng)納稅所得額=370-400×10%-（1600-400）×10%=298萬(wàn)元
應(yīng)納所得稅=298×25%=74.5萬(wàn)元
第三年應(yīng)納稅所得額=380-400×10%-（1200-400）×10%=308萬(wàn)元
應(yīng)納所得稅=308×25%=77萬(wàn)元
第四年應(yīng)納稅所得額=390-400×10%-（800-400）×10%=318萬(wàn)元
應(yīng)納所得稅=318×25%=89.5萬(wàn)元
第五年應(yīng)納稅所得額=400-400×10%-（400-400）×10%=328萬(wàn)元
應(yīng)納所得稅=328×25%=82萬(wàn)元
五年合計(jì)應(yīng)納所得稅=72+74.5+77+89.5+82=395萬(wàn)元
1.方案四：每年付息，到期還本第一年應(yīng)納稅所得額=360-2000×10%=340萬(wàn)元應(yīng)納所得稅=340×25%=85萬(wàn)元
2023 11/20 10:55
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