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2. 乙公司2021年12月購(gòu)入一臺(tái)節(jié)能減排技術(shù)改造項(xiàng)目所需的生產(chǎn)設(shè)備，原值200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值率5%，從2021年開始計(jì)提折舊。會(huì)計(jì)和稅法確認(rèn)的折舊年限均為10年，適用的所得稅稅率為25%。從2021年起，該公司享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠，且該公司每年年末扣除固定資產(chǎn)折舊前的所得額為1 000萬(wàn)元。請(qǐng)分析該公司分別采用直線法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法計(jì)提折舊對(duì)所得稅的影響。

84784988| 提問(wèn)時(shí)間：2023 11/22 16:16
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馨桐
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,CMA
同學(xué)您好:老師現(xiàn)在為您解答
2023 11/22 16:20
馨桐
2023 11/22 16:53
同學(xué)您好: 2021年 直線法確認(rèn)折舊=200*（1-0.05）/10=19 應(yīng)納稅所得額=1000-19=981 應(yīng)納稅額=981*0.25=245.25 雙倍余額遞減法確認(rèn)折舊=200*2/10=40 應(yīng)納稅所得額=1000-40=960 應(yīng)納稅額=960*0.25=240 年數(shù)總和法確認(rèn)折舊=200*（1-0.05）*10/55=34.54 應(yīng)納稅所得額=1000-34.54=965.46 應(yīng)納稅額=965.46*0.25=241.36 可以得出，雙倍余額遞減法對(duì)所得稅影響最大。
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