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實(shí)務(wù)
問題已解決
后入固定資產(chǎn)10萬元，折舊年限5年，殘值5%，可以抵扣所得稅，年折舊就是10萬乘以95%，再除以5，等于1.9萬元，第一年折舊能抵扣所得稅的只有這1.9萬元嗎？
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大侯老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,財(cái)務(wù)總監(jiān)
是的同學(xué)，所得稅只認(rèn)可直線法計(jì)提的折舊。
2023 11/28 13:18
84785002 
2023 11/28 13:22
500萬以下，是可以一次性全抵扣了嗎
84785002
2023 11/28 13:23
是有這這么一個(gè)政策是嗎
大侯老師 
2023 11/28 13:31
是的同學(xué)，500萬以下的固定資產(chǎn)，可以一次性計(jì)入當(dāng)期損益。
參考政策：
根據(jù)財(cái)稅【2018】54號(hào)文件及財(cái)政部、稅務(wù)總局2021年第6公告規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1日至2023年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。再根據(jù)總局2018年第64號(hào)公告第二條規(guī)定，固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除。
84785002
2023 11/28 13:32
那還用按月折舊嗎？一次性折舊就行嗎
大侯老師
2023 11/28 13:32
不用折舊，直接一次性計(jì)入成本費(fèi)用就行。
84785002
2023 11/28 13:48
借固定資產(chǎn)，貸銀行存款
84785002
2023 11/28 13:48
然后再? ?借成本費(fèi)用 貸固定資產(chǎn)? ?？這樣做會(huì)計(jì)分錄？
大侯老師
2023 11/28 13:49
不是，借成本費(fèi)用類科目，貸銀行存款即可，不用過固定資產(chǎn)科目。
84785002
2023 11/28 13:53
那后期企業(yè)注銷，這個(gè)固定資產(chǎn)怎么處理，需要繳稅嗎
大侯老師
2023 11/28 14:04
注銷的時(shí)候，資產(chǎn)如果變賣的，有收入的話，要正常交稅。
84785002
2023 11/28 14:08
不賣就不交
84785002
2023 11/28 14:08
不管這個(gè)固定資產(chǎn)
大侯老師
2023 11/28 14:10
是的，和其他物品一樣，憑票入成本費(fèi)用，然后所得稅前抵扣
大侯老師
2023 11/28 14:11
公司注銷的時(shí)候，和其他物品一樣處理，該賣的賣，賣了有收入要交稅。
大侯老師
2023 11/28 14:59
直接一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用的哈，就和公司其他不用計(jì)入固定資產(chǎn)的物品一樣處理就行。
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