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甲公司為一家上市公司，采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進行計量，2×17年至2×21年發(fā)生的與房地產(chǎn)有關的資料如下： 資料一：2×17年12月31日，甲公司以經(jīng)營租賃方式將一棟自用寫字樓對外出租，租賃期為3年，年租金300萬元，從2×18年起于每年年末收取租金并存入銀行，租賃期開始日為2×17年12月31日。該寫字樓的原價為3 520萬元，至轉換日已累計計提折舊320萬元，未計提減值準備。預計自2×18年起尚可使用20年，預計凈殘值為零，采用年限平均法法計提折舊。老師這個分錄怎么寫
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1.2×17年12月31日，將自用寫字樓轉為投資性房地產(chǎn)：轉換時，需要將固定資產(chǎn)的原值和累計折舊轉入投資性房地產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)累計折舊。借：投資性房地產(chǎn) - 寫字樓 3,520萬貸：固定資產(chǎn) - 寫字樓 3,520萬借：累計折舊 - 寫字樓 320萬貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊 - 寫字樓 320萬
2.2×18年12月31日，收取租金并存入銀行：甲公司從客戶那里收到的租金應該確認為收入。借：銀行存款 300萬貸：租賃收入 300萬
3.2×18年12月31日，計提投資性房地產(chǎn)折舊：每年折舊額 = (3,520萬 - 320萬) / 20 = 160萬借：投資性房地產(chǎn)折舊費用 160萬貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊 - 寫字樓 160萬
4.2×19年和2×20年的處理與2×18年相同，重復收取租金和計提折舊的分錄。
5.2×21年12月31日，租賃期滿，將投資性房地產(chǎn)轉為自用：轉回自用時，需要將投資性房地產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)累計折舊轉回固定資產(chǎn)和累計折舊。借：固定資產(chǎn) - 寫字樓 3,520萬貸：投資性房地產(chǎn) - 寫字樓 3,520萬借：投資性房地產(chǎn)累計折舊 - 寫字樓 960萬 (320萬 + 160萬 × 4)貸：累計折舊 - 寫字樓 960萬
2023 12/13 11:59
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