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借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 批準(zhǔn)處理后： 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款(××個(gè)人)/應(yīng)收保險(xiǎn)賠款(應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠? 管理費(fèi)用(無(wú)法查明的其他原因) 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

謝謝我最最最最喜歡的郭老師的耐心解答，請(qǐng)問(wèn)庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)盈盤(pán)虧，在小準(zhǔn)則和大準(zhǔn)則下的賬務(wù)處理都是一樣的對(duì)嗎？

對(duì)的是的，這個(gè)一樣的

郭老師好，存貨的盤(pán)盈盤(pán)虧大、小準(zhǔn)則的賬務(wù)處理是不一樣的，大準(zhǔn)則下盤(pán)盈一律沖管理費(fèi)用，盤(pán)虧分情形，經(jīng)營(yíng)管理不善導(dǎo)致的計(jì)入管理費(fèi)用，自然災(zāi)害導(dǎo)致的計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，責(zé)任人賠償?shù)挠?jì)入其他應(yīng)收款；小準(zhǔn)則盤(pán)盈計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，盤(pán)虧計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，我的說(shuō)法對(duì)嗎？

一樣 就是需要區(qū)分原因 借：原材料 包裝物 低值易耗品 庫(kù)存商品等 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 待查明原因,按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理后,沖減當(dāng)期管理費(fèi)用 （二）存貨的盤(pán)虧 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：原材料 包裝物 低值易耗品 庫(kù)存商品等 對(duì)于盤(pán)虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤(pán)虧的原因，分別情況進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò)，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用。 借：管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 對(duì)于應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)膿p失，應(yīng)作如下分錄： 借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 對(duì)于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，應(yīng)作如下分錄： 借：營(yíng)業(yè)外支出──非常損失 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 對(duì)于無(wú)法收回的其他損失，經(jīng)批準(zhǔn)后記入“管理費(fèi)用科目” 借：管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

郭老師好，您的意思是存貨的盤(pán)虧盤(pán)盈大小準(zhǔn)則下的賬務(wù)處理是一樣的，無(wú)非就是分情形對(duì)嗎？

是的，對(duì)的，是這個(gè)意思的

郭老師好，初級(jí)實(shí)務(wù)考點(diǎn)匯編書(shū)里有圖片上面的內(nèi)容，授課老師講的也不是很明白，這個(gè)大小準(zhǔn)則下的存貨盤(pán)盈盤(pán)虧，到底有沒(méi)有區(qū)別呢

初級(jí)，他就是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做賬的。

郭老師好，您的意思是初級(jí)都是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做賬的？那請(qǐng)問(wèn)： 圖片下面一行寫(xiě)的是什么意思——小企業(yè)存貨盤(pán)盈計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，盤(pán)虧計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，這個(gè)指的不是小準(zhǔn)則嗎？

對(duì)的 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的意思

郭老師好，關(guān)于存貨的盤(pán)盈盤(pán)虧的賬務(wù)處理，如果執(zhí)行的是小準(zhǔn)則，就必須用營(yíng)業(yè)外收支做處理嗎？還是跟大準(zhǔn)則一樣處理也是可以的呢？

可以和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一樣做

郭老師好，待處理財(cái)產(chǎn)損溢必須設(shè)置二級(jí)科目“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”嗎？

是的，因?yàn)樗@里還有固定資產(chǎn)的

郭老師好，老板用自己名下的房子土地來(lái)經(jīng)營(yíng)公司，且雙方簽訂了租賃合同，請(qǐng)問(wèn)： 1.這種情況需要去稅局開(kāi)具發(fā)票嗎？ 2.關(guān)于這份租賃合同，需要繳納增值稅、附加稅、土地房產(chǎn)稅，個(gè)稅及印花稅對(duì)吧？ 3.租賃費(fèi)5萬(wàn)元/年，分?jǐn)偟矫吭?000元多點(diǎn)，這種情況增值稅可以減免嗎？

第一個(gè)對(duì)的， 第二個(gè)如果開(kāi)普通發(fā)票，月租金在10萬(wàn)以內(nèi)，可以免增值稅附加稅 3普通發(fā)票的可以

郭老師好，這種租賃合同開(kāi)發(fā)票是開(kāi)專票還是開(kāi)普票呢？

都可以的，你們自己選擇。